企业现金流量管理分阶段进行
企业现金流量管理企业会计准则中将现金流量定义为现金及其等价物，其中对企业有重要意义的是净现金流量和企业经营活动现金净流量及自由现金流量，自由现金流量分为狭义和广义的自由现金流量。从某种程度上讲，企业有关现金流量的概念和范围是不统一的，笔者认为，企业的现金流量是企业在生产经营过程中，因经营、投资、筹资等活动而引起的所有现金流入和流出的数量。
现金流量管理是指企业为了达到价值最大化的目标，通过预测，决策，计划，控制，报告，分析等手段对不同时期的现金流入流出的时间和数量进行一种全面系统的管理活动。在现金流量管理的各个环节中，预测、控制、分析是管理的工作重点。现金流量的管理比现金管理的对象更广，范围更大，现金流量管理是企业财务管理中的重要的内容。
现金流量管理的特点是企业在现金流量管理过程中要面向未来，具有长期的战略眼光，在投资政策，融资政策股利分配政策、现金预算以及财务控制等具体环节上始终体现现金流转及收益增加这一核心思想，实现企业价值的最大化。现金流量管理是一项在概念理解上简单，在实践中运作中较复杂的活动，应分为以下阶段进行：
第一阶段识别各先进要素及其对企业的影响。这一阶段要明确现金流量循环中包括的现金要素以及这些要素与整个循环的关系。
第二阶段对关键现金要素流动过程实行内部控制，树立全员管理现金流量的战略意识。一旦现金流量循环中的关键要素已被识别，企业应对有较大影响力的现金要素流动过程中实现内部控制，责任要落实到相关人员，从而降低风险。需要注意的是当检查现金流量循环的关键要素(如应收、应付等要素)时，要采用增体观念对现金流量循环中各控制要素的产生及相互作用进行分析，要求企业内全体员工都对现金流量管理产生影响，现金流量管理并不仅是财务部门的职责，业务部门应采取“共同利益”战略计划，进行良好沟通，树立全员现金流量的战略意识。
第三阶段流量管理对企业的现金流入和流出进行预测。当了解现金要素后，企业可以年、季、月等为时间周期，应用统计和分析技术，对所有经营、筹资、投资活动的现金流量进行预测，并将其作为企业整体计划过程中的一部分，为管理人员提供现金流量信息。除年终提供现金流量表外，日常工作中可根据不同情况编制短期和长期现金流量预测报告。
短期预测可促使企业重视现金流动效益，注重资金的使用效果和流动性，有助于企业减少流动资金的大幅度沉淀，改善流动资金的结构；长期预测有助于企业正确考核长期投资项目，避免盲目投资和资金不到位的情况造成的停产现象，当企业经营情况有变时，就需要立即作出相应调整。
第四阶段积极的对产生现金要素的信息系统进行监控、评价，这一阶段确保了企业实际信息系统中所获现金流量管理数据的真实可靠。以短期融资这一要素为例，对其监控和评价。
第五阶段建立科学的信息反馈机制。在现金流量的管理当中，将预测与实际情况产生的差别进行解释与分析，并将有关信息及时反馈到决策部门，计划部门，做到及时发现问题，及时研究解决，将风险和损失控制在—定范围内。
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